Anhebung der Kleinunternehmergrenze 2025
Überschreiten die Umsätze eines Unternehmers mit Sitz in Österreich in einem Kalenderjahr nicht die Kleinunternehmergrenze, besteht eine Befreiung von der Umsatzsteuer. Kommt die Kleinunternehmerregelung zur Anwendung, wird keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt. Im Gegenzug steht auch kein Vorsteuerabzug zu. Außerdem muss der Unternehmer weder Umsatzsteuervoranmeldungen noch eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung beim Finanzamt abgeben. Ab dem Jahr 2025 […]
Unternehmer, die ihr Unternehmen ein einem anderen EU-Mitgliedstaat betreiben
Bisher konnten nur Unternehmer, die ihr Unternehmen im Inland betreiben, die umsatzsteuerrechtliche Kleinunternehmerbefreiung bei Vorliegen der Voraussetzungen in Anspruch nehmen. Ab dem Jahr 2025 kommt die Kleinunternehmerbefreiung auch für jene Unternehmer in Frage, die ihr Unternehmen in einem anderen EU-Mitgliedstaat betreiben und in Österreich Umsätze erzielen. Bis zum Jahr 2024 bestand diese Möglichkeit nicht. Voraussetzung […]
Umsätze österreichischer Unternehmer im EU-Ausland
Österreichische Unternehmen können mit Umsätzen im EU-Ausland ebenfalls ab 01.01.2025 von der Umsatzsteuerbefreiung profitieren (sog. EU-Kleinunternehmer). Voraussetzung hierfür ist, dass der unionsweite Jahresumsatz weder im Vorjahr noch im laufenden Jahr € 100.000,00 überschreitet, der im EU-Ausland erwirtschaftete Umsatz die jeweilige im EU-Mitgliedstaat geltende nationale Kleinunternehmergrenze nicht überschreitet und ein entsprechender Antrag gestellt wird. Für die […]
Umsätze österreichischer Unternehmer im Drittland und Umsätze Drittlands-Unternehmer in Österreich
Unternehmer aus Drittländern, die in Österreich Umsätze erzielen, sind von der Kleinunternehmerbefreiung ausgenommen. Sie sind mit ihren Umsätzen in Österreich daher umsatzsteuerpflichtig. Ob österreichische Unternehmer, die Umsätze in einem Drittland erzielen, von der ausländischen Kleinunternehmerbefreiung Gebrauch machen können, hängt von der jeweiligen Rechtslage im Drittland ab.
Pauschalierung in der Einkommensteuer gem. § 17 (3a) EStG
Die Anhebung der Kleinunternehmergrenze im Bereich der Umsatzsteuer führt dazu, dass ab dem Jahr 2025 deutlich mehr Unternehmer auch in der Einkommensteuer in den Genuss der Kleinstunternehmerpauschalierung kommen. Die Anhebung der Kleinunternehmergrenze im Bereich der Umsatzsteuer führt dazu, dass ab dem Jahr 2025 deutlich mehr Unternehmer auch in der Einkommensteuer in den Genuss der Kleinstunternehmerpauschalierung […]