Umsätze österreichischer Unternehmer im EU-Ausland
Österreichische Unternehmen können mit Umsätzen im EU-Ausland ebenfalls ab 01.01.2025 von der Umsatzsteuerbefreiung profitieren (sog. EU-Kleinunternehmer). Voraussetzung hierfür ist, dass der unionsweite Jahresumsatz weder im Vorjahr noch im laufenden Jahr € 100.000,00 überschreitet, der im EU-Ausland erwirtschaftete Umsatz die jeweilige im EU-Mitgliedstaat geltende nationale Kleinunternehmergrenze nicht überschreitet und ein entsprechender Antrag gestellt wird. Für die […]
Umsätze österreichischer Unternehmer im Drittland und Umsätze Drittlands-Unternehmer in Österreich
Unternehmer aus Drittländern, die in Österreich Umsätze erzielen, sind von der Kleinunternehmerbefreiung ausgenommen. Sie sind mit ihren Umsätzen in Österreich daher umsatzsteuerpflichtig. Ob österreichische Unternehmer, die Umsätze in einem Drittland erzielen, von der ausländischen Kleinunternehmerbefreiung Gebrauch machen können, hängt von der jeweiligen Rechtslage im Drittland ab.
Pauschalierung in der Einkommensteuer gem. § 17 (3a) EStG
Die Anhebung der Kleinunternehmergrenze im Bereich der Umsatzsteuer führt dazu, dass ab dem Jahr 2025 deutlich mehr Unternehmer auch in der Einkommensteuer in den Genuss der Kleinstunternehmerpauschalierung kommen. Die Anhebung der Kleinunternehmergrenze im Bereich der Umsatzsteuer führt dazu, dass ab dem Jahr 2025 deutlich mehr Unternehmer auch in der Einkommensteuer in den Genuss der Kleinstunternehmerpauschalierung […]
Anpassung der Größenklassen im UGB – Auswirkungen auf Kapitalgesellschaften
Am 20.11.2024 wurde die sog. UGB-Schwellenwerte-Verordnung im Bundesgesetzblatt veröffentlicht, in der die erhöhten Schwellenwerte für die Größenklassen von Kapitalgesellschaften (§ 221 UGB), für die größenabhängigen Befreiungen für Konzernabschlüsse (§ 246 UGB) sowie deren Anwendbarkeit für Geschäftsjahre beginnend ab 01.01.2024 festgelegt wurden. Um Prüfungs- und Berichtspflichten zu erleichtern, kam es seitens der EU zu einer Erhöhung […]
Letztmalige Möglichkeit der Arbeitnehmerveranlagung für das Jahr 2019
Mit Jahresende läuft die Fünf-Jahres-Frist für die Antragstellung der Arbeitnehmerveranlagung 2019 aus.
Jahresbeleg Registrierkasse
Unternehmer mit einer Registrierkasse müssen mit Ende des Kalenderjahres (auch bei abweichenden Wirtschaftsjahren) ein signierter Jahresbeleg 2024 ausdrucken, mit der BMF-Belegcheck-App prüfen und diesen Beleg aufbewahren. Die Überprüfung des signierten Jahresbeleges 2024 ist verpflichtend und bis spätestens 15.02.2025 mittels der BMF-Belegcheck-App durchzuführen.
Erhöhte Pauschalen für Geschäftsreisen
Das Progressionsabgeltungsgesetz (PrAG 2025) sieht ab dem Jahr 2025 Anpassungen bei den steuerlichen Pauschalen vor, die insbesondere für Geschäftsreisende von Bedeutung sind. So werden die Tages- und Nächtigungsgelder auf € 30,00 bzw. € 17,00 erhöht.
ORF-Beitragspflicht im betrieblichen Bereich
Neben Privatpersonen sind seit 01.01.2024 iSd ORF-Beitrags-Gesetz (OBG) auch kommunalsteuerpflichtige Unternehmen verpflichtet, eine Teilnehmergebühr zu leisten. Hingegen sind Ein-Personen-Unternehmen, die keine Mitarbeiter beschäftigen, mangels Kommunalsteuer nicht beitragspflichtig. Ebenso fallen Körperschaften oder Personenvereinigungen, die einen mildtätigen und/oder gemeinnützigen Zweck verfolgen und von der Kommunalsteuer befreit sind, nicht unter die ORF-Beitragspflicht. Bemessungsgrundlage für die Anzahl der zu […]
Neues Einwegpfandsystem ab 2025
Wer ab 01.01.2025 in Österreich gewerbsmäßig Getränke in Einweggetränkeverpackungen mit einer Füllmenge von 0,1 bis 3 Liter (Plastikflaschen und Getränkedosen) verkauft, muss vom Konsumenten/vom Abnehmer einen Einwegpfand von € 0,25 je Verpackung im Namen und auf Rechnung der zentralen Stelle verlangen. Der Einwegpfand gilt nicht nur beim Einkauf im Geschäft, sondern auch im (Online)Handel, im […]
Telearbeitsgesetz 2025 – neue Regeln und Änderungen
Ab dem Jahr 2025 wird das Homeoffice offiziell zur Telearbeit umgewandelt (sog. Telearbeitsgesetz kurz TelearbG), was zahlreiche Änderungen im arbeitsrechtlichen, sozialversicherungs- und steuerrechtlichen Bereich mit sich bringt. Arbeitgeber und Arbeitnehmer können ab 01.01.2025 Telearbeitsvereinbarungen treffen, die die bisherigen Homeoffice-Vereinbarungen ersetzen. Bestehende Homeoffice-Vereinbarungen behalten ihre Gültigkeit, können jedoch um weitere Arbeitsorte ergänzt werden. Die neuen Telearbeitsvereinbarungen […]