Ausnahme von der gewerblichen Sozialversicherung (GSVG) – Kleinunternehmer
Kleinunternehmer mit geringen Umsätzen und geringen Einkünften können bei der Sozialversicherung der Selbständigen (kurz SVS) eine Ausnahme von der Pensions- und Krankenversicherung beantragen. Wird diese Ausnahme von der Pflichtversicherung beantragt und genehmigt, sind nur die Beiträge zur Unfallversicherung zu bezahlen. Für das Jahr 2024 kann die Ausnahme für Kleinunternehmer noch bis 31.12.2024 beantragt werden. Die […]
Steuerliche Änderungen ab 2024 (ESt, KÖSt)
a) Tarifanpassung Einkommensteuer Um der kalten Progression entgegenzuwirken, werden seit 2023 die Tarifstufen in der Einkommensteuer jährlich der Inflationsrate angepasst. Somit werden mit der Abschaffung der kalten Progression die höheren Steuereinnahmen, die sich durch das inflationsbedingte Aufrücken in höhere Tarifstufen ergeben, an die Steuerpflichtigen zurückgegeben. Im Zuge der ökosozialen Steuerreform wurde bereits im Jahr 2023 […]
Investitionsfreibetrag (IFB)
Ab 01.01.2023 wurde die wirtschaftsfördernde Maßnahme des neuen Investitionsfreibetrag (IFB) für Wirtschaftsgüter des abnutzbaren Anlagevermögens gem. § 11 EStG wirksam. Im Rahmen der betrieblichen Einkünfte kann zusätzlich zur Abschreibung ein Investitionsfreibetrag von 10% (bei klimafreundlichen Investitionen 15%) der Anschaffungs- oder Herstellungskosten als zusätzliche Betriebsausgabe steuerlich abgesetzt werden und mindert daher den zu versteuernden Gewinn. Der […]
Erhöhung Gewinnfreibetrag ab 2024 nach bereits erfolgter Erhöhung 2023
Der Gewinnfreibetrag für natürliche Personen, die selbständige oder gewerbliche Einkünfte erzielen, beträgt aktuell bis zu 15% des Gewinns, und setzt sich aus einem Grundfreibetrag für Gewinne bis zu € 30.000 und darüber hinaus einem investitionsbedingten Gewinnfreibetrag zusammen. Für das Jahr 2023 wurde der Gewinnfreibetrag bereits als Entlastungsmaßnahme für Unternehmer von 13% auf 15% (für die […]
Gebäudeentnahmen zum Buchwert
Bei der Entnahme einer Liegenschaft aus dem Betriebsvermögen in das Privatvermögen musste bisher hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen zwischen Gebäude und Grund und Boden unterschieden werden. Gemäß § 6 Z 4 EStG konnte der Grund und Boden zum Buchwert, somit steuerneutral, entnommen werden, während die Entnahme des Gebäudes zum Teilwert (Verkehrswert) zu erfolgen hatte, was zur […]
Umsatzsteuerbefreiung für Photovoltaikanlagen ab 2024
Seit 01.01.2024 fällt bei der Lieferung und Installation von neuen Photovoltaikanlagen die Umsatzsteuer für Privatpersonen weg. Voraussetzung ist, dass die Leistung der Anlage nicht mehr als 35 Kilowatt (peak) beträgt und auf oder in der Nähe von folgenden Gebäuden betrieben wird: Gebäude, die Wohnzwecken dienen, Gebäude, die von Körperschaften öffentlichen Rechts genutzt werden (z.B. Gemeindeamt, […]
Kleinunternehmerpauschalierung
Zur Ermittlung der Einkünfte steht Kleinunternehmern im Bereich der Einkommensteuer eine Pauschalierung der Betriebsausgaben zur Verfügung. Bisher fielen Unternehmer bis zu einem Jahresumsatz von € 35.000,00 unter diese Regelung. Seit dem Veranlagungsjahr 2023 wurde die Kleinunternehmergrenze zur Ermittlung der Einkünfte auf € 40.000,00 angehoben. Umsatzsteuerrechtlich bleibt die Kleinunterunternehmergrenze von € 35.000,00 bestehen.
Die neue Gesellschaftsform „Flexible Kapitalgesellschaft“
(FlexKap oder FlexCo) Mit dem am 15.12.2023 beschlossenen „Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz“ (FlexKapGG) wurde eine neue Gesellschaftsform geschaffen, die vor allem für Start-Ups vorteilhaft sein kann. Eine Flexible Kapitalgesellschaft (FlexKapG) ist eine Kapitalgesellschaft, die zu jedem gesetzlich zulässigen Zweck durch eine oder mehrere Personen gegründet werden kann. Soweit im FlexKapGG keine abweichenden Regelungen getroffen werden, sind auf die […]
Die gründungsprivilegierte GmbH Volleinzahlung Stammkapital
Die gründungsprivilegierte GmbH ist seit 01.03.2014 eine Sonderform der klassischen GmbH und zeichnet sich bei der GmbH Gründung besonders durch die geringere Kapitalaufbringung aus. Das Stammkapital einer gründungsprivilegierten GmbH beträgt zwar ebenfalls mindestens € 35.000,00, allerdings kann der Gesellschaftsvertrag eine reduzierte Stammeinlage von mindestens € 10.000,00 vorsehen. Auf die gründungsprivilegierten Stammeinlagen sind mindestens € 5.000,00 […]
Abgabenrechtliche Begünstigung für Start-ups Mitarbeiterbeteiligungen ab 2024
Für junge Unternehmen und Start-ups ist es aufgrund der fehlenden Liquidität oft sehr herausfordernd, entsprechende Vergütungen für ihre hochqualifizierten Mitarbeiter in Geld zu leisten. Auch die Gewährung von Unternehmensanteilen führt derzeit zur sofortigen Besteuerung des geldwerten Vorteils und dadurch zu einem zusätzlichen Liquiditätsbedarf beim Mitarbeiter. Dabei tritt in der Praxis regelmäßig die „Dry Income“-Problematik auf. […]